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青島群力注冊公司

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青島公司注冊關于員工個稅問題

來源:未知時間:2018-08-20 09:45直接在線咨詢

  • 一提到個稅,很多人就想到籌劃啊,很多人還炫耀公司福利好:每個月有1000元報銷額度呢,你們公司呢?……聽到這話,說不定不用交個稅的你,是不是哭暈在辦公室?

      一、金三個稅扣繳系統新升級

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      一是扣繳申報客戶端的名稱由“金稅三期個人所得稅扣繳系統”更改為“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”。

      二是原扣繳申報客戶端要求同時報自然人登記信息和扣繳報告表送;新扣繳申報客戶端要求先行報送自然人登記信息,再報送扣繳報告表。

      三是新增自然人身份信息(身份證號碼和姓名)的驗證功能。通過與公安機關的居民身份登記信息進行比對驗證,提示扣繳單位對驗證不通過的自然人身份信息進行核實修正。

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      此次升級后,申報必須是真實“身份證”,說明稅務申報系統與其他部門系統已經聯網了!

      通過此次重大升級不難發現,以身份證為納稅人識別號全國聯網個稅系統來了,會計需提前做好準備工作。

      青島注冊公司小編順便提醒一下:8月由于個稅申報系統升級,信息輸入量大,建議廣大財稅人員提前“干活”,不然即便忙瘋也可能做不完喔。

      二、員工長期工資為3500元,將成重點稽查對象!

      最近總被一則稅務公告刷屏!

      天津市地方稅務局關于個人所得稅納稅申報風險提醒

      按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》(國稅發〔2005〕205號)有關規定,單位向個人支付個人所得稅應稅所得時,無論是否達到納稅標準,均應在稅法規定的期限內如實、準確進行個人所得稅納稅申報并解繳稅款。

      近期,稅務部門通過數據分析,發現部分納稅申報數據存在較高涉稅風險。如:個人工資薪金為0元或1元、單位大部分員工長期工資薪金為3500元、規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元等情形,明顯不符合常理。稅務機關將定期針對上述情形,進行評估核查。請相關單位和個人及時排查上述涉稅風險,如實、準確進行個人所得稅納稅申報。

      金稅三期很強大

      以大數據著稱的金稅三期,將實現覆蓋稅務總局、國稅、地稅各級機關以及與其他政府部門的網絡互聯,逐步建成基于因特網的納稅服務平臺。

      國地稅合并正式完成后,要干什么?稅務稽查合并。這個非常時期,稽查什么?稽查哪些企業?

      1加大稅收違法成本

      金稅三期再次升級將快速對所有納稅人信息進行整合。

      A、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統征管功能,強化對納稅人全面涉稅業務監控功能,是首要任務。

      B、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。

      C、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加(加大處罰力度和法律責任追究)。

      D、公開違法者信息,“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網,隨著國地稅合并,統一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成為現實。

      2清掃國地稅分散管理盲區

      金三系統征管信息大整合,對納稅人涉稅行為管理,將會更加集中在,全面稅種監管。尤其是:原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權限追究的盲區,將逐戶的進行清理。

      國地稅合并后,稅務稽查將會無縫對接!

      3追查歷史賬面數字比對

      稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面、透明。

      日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對,也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查正式合并,體現出更加的全面性和更強的針對性。歷史假賬隨著機構合并數字整合,很快就會暴露在陽光下。

      4稽查重點放在常年虧損企業

      企業常年虧損和微利,一直就是稅務稽查關注的要點,此次國地稅合并后,將進一步追查虧損真假。

      別擔心,主要針對“常虧不倒”的企業。為什么會有“常虧不倒”的說法?其意就是:企業常年虧損,但是還在茁壯成長。而且活的不差錢。

      做虧損奇葩常見方法有兩種:

      一是:將收入、成本、費用、利潤按照比例分解到內外兩個賬上。

      外賬常年虧損,內賬財源滾滾。自以為做的手段高超,即便“掘墳”排查也無法看出蛛絲馬跡。

      看看國地稅合并的稽查模型吧!簡單做法就是:將企業資金流動規律進行有序排比,隨機對可比值進行分析,通過外賬資金投入的缺口,立刻就會讓真假美猴王 現!原!形!

      另一種做法就是:

      為了減少股東稅后分配20%個人所得稅,股東們在社會痞子的指導下,拿錢購買發票進行報銷。將本該稅收分紅的資金提前抽走,財務賬面顯示利潤常年虧損。這種做法真OUT了。

      5全力打擊增值稅虛開發票

      虛開發票不是玩笑,犯這種錯誤別說自己不懂。觸電,不是死,就是殘!

      一群把國家法律當兒戲,利用虛假業務進行違法虛開發票,想以此走狗屎運的人,別再鋌而走險。這種無知,不知毀了多少沒有定力的企業老板和會計。

      三、國家通過個人收入和財產

      信息系統建設總體方案

      1一人一稅號,避稅難度猛增!

      現在企業都是一個稅號終身不變,以后個人也一樣其實目前的企業納稅人識別號一樣,企業開的發票還是收到的發票,稅務通過系統都可以一目了然。稅務的征管系統將會非常強大!

      2強大的金稅三期大系統!

      金稅三期大系統將依靠第三方的力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。

      3現金交易發生巨大變化!

      稅收征管法將進一步修訂,未來會建立個人收入和財產信息系統,這些都將促進現金交易的規范管理,社會綜合配套條件會一步步完善。

      4現金發放工資合理嗎?

      合理!但是,哪個公司沒網銀、支付寶?發工資幾萬幾十萬的事兒,故意不走銀行公戶,稅務不用去詳查,也知道你們想要隱瞞什么。

      5會計想在工資上做手腳風險很大

      你的所有收入都在稅務監控之下!

      1、下一步全面推行銀行代發工資模式,稅務終將會與銀行共享信息并比對!

      2、工資表上的每一個人員,需要向地稅上傳姓名及身份證號碼,對于多處發放工資的,地稅會對該身份證號預警,責成申報單位代扣代繳個人所得稅。

      3、確定一處為工資薪金發放單位,其他單位為兼職,按照20%繳納個人所得稅

      4、全部為兼職的,按照“勞務報酬所得”,減除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。

      5、工資薪金所得與勞務報酬所得,二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業的日常管理,是被包含的共同主體;而勞務報酬不存在上述情況,是與企業分立并存的并列關系。

      6、稅務對虛列的工資額抵用成本的,一經查實全部剔除,補交企業所得稅并處以數倍罰款。

      7、工資金額大于社保申報金額的,工資人數大于社保申報人數的,社保稽核時需要補交并有滯納金。

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      請禁止這七種避稅方式!

      結合目前國內企業的主流做法,目前這7類個稅違規手段一經查出必受罰。

      1找發票抵稅,造成費用異常

      其實這樣操作很多企業都感覺比較簡單,比如每個月員工找2000元發票去報銷,很多會計圖省事,不管三七二十一,直接計入什么福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話,會造成企業期間費用異常。之前爆料過,一家互聯網企業的油費超過物流公司了。不查你,查誰啊!

      2故意不用銀行發工資

      當移動支付成為潮流的時候,你們還在苦苦的用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有,員工也不少。公司也不在偏遠山區。據不完全統計,不通過銀行發放工資的企業,不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意,再有這樣的做法將你會承擔后果的。

      3補貼不申報個稅

      也許因為會計稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅。總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

      4大量員工零申報

      這里一定要強調一個比例問題,一個企業如果和同地區同行業相比,工資在3500以下的明顯偏低的話,你們已經是高風險企業了,此時準備好工資表、銀行流水、考勤表吧,你已經在稽查名單里面了!

      5“李鬼”發工資

      工資太高,找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

      6故意混淆勞務和工資申報

      尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!

      7外包福利也是個火坑

      很多企業現在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個稅、管理咨詢公司,讓他們給你們開發票,然后讓他們給你們員工發放工資。這種情況,在實質角度來看也是變相發放工資,是要補稅的!

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      個稅如何合理籌劃?

      1分清收入構成

      這是繳納個稅之前的第一步,也是最關鍵的一步。首先認定收入性質,比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率,值得注意的是,年終一次性獎金一年只能申報一次。

      其次是區分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼,但要注意的是我國稅法規定:凡是以現金形式發放通訊補助、交通費補貼、餐補,視為工資薪金所得,計入計稅基礎,計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質,并取得合法發票實報實銷的,屬于企業正常經營費用,不需繳納個人所得稅。

      所以留存有效發票,是個人稅務籌劃的一個實用小技巧。

      2了解扣減政策

      在認清收入構成后,就要了解自己所能適用的個稅扣減政策,包括中央政策和地方政策。

      除了住房公積金外,保險也是實現個人稅務籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起,就允許個人在規定范圍內把購買符合規定的商業健康保險的支出,在當月或當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除。

      因為我國個稅稅率采取是的超額累進制,當累進到一定程度時,增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

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